Transakcje Trójstronne WDT - Goldenstein Szczecin

Goldenstein Spółka z o.o. Spółka Doradztwa Podatkowego ul. Grodzka 20/4 70-560 Szczecin tel. +48507123807

Transakcje Trójstronne WDT

Transakcje Trójstronne WDT

Goldenstein Szczecin Kancelaria Podatkowa

Rozliczanie transakcji wewnątrzwspólnotowych niejednokrotnie rodzi problemy w zakresie VAT.

Jeszcze bardziej utrudnione zadanie jest w w przypadku rozliczeń transakcji trójstronnych i łańcuchowych w WDT.

Dodatkowo z  dniem 01.07.2020 nastąpiły istotne zmiany w WDT dotyczące transakcji łańcuchowych.

O JAKIE TRANSAKCJE CHODZI?

Sytuacja może dotyczyć m.in. transakcji pomiędzy:

A– dostawcą krajowym (np. firmą produkcyjną w Polsce) 

B – nabywcą – podmiotem z innego kraju unijnego np. z Niemiec (który nabywa towar od firmy w Polsce A i sprzedaje go innemu kontrahentowi unijnemu C np też z Niemiec. 

Czyli A sprzedaje towar do B a B sprzedaje towar do C, z tym że towar jest przemieszczany bezpośrednio z A do C. 

W tym przypadku występują 2 transakcje sprzedaży, 

– jedna w ramach przemieszczenia WDT 

 – druga krajowa.  

i tutaj są następujące rozwiązania.

W przypadku, gdy transport organizuje A wówczas:

Pomiędzy A i B wystąpi WDT ze stawką 0%

pomiędzy B i C wystąpi dostawa krajowa na terenie Niemiec stawka 19% (obecnie obniżona do 16%)

W przypadku, gdy transport organizuje C wówczas:

Pomiędzy A i B wystąpi sprzedaż krajowa 23%

Pomiędzy B i C wystąpi WDT

co będzie w przypadku, gdy transport będzie organizował podmiot B? 

Dostawca A opodatkowuje transakcje według stawki 0% czy 23%?

Na to pytanie odpowiedź zostanie opublikowana w kolejnym poście 

Opracował: Mariusz Nowak 

Doradca podatkowy Goldenstein.

Sending
User Review
0 (0 votes)